Egy jó cégvezető a döntéseinek előkészítéséhez évek sora alatt kialakult elemzési folyamatokkal rendelkezik. A teljesítmény méréséhez elsősorban is elengedhetetlen a számviteli könyvek áttekintése és a pénzügyi elemzés.
Sokan esnek abba a hibába, hogy a „számvitel és az adózás a könyvelőnek való” felkiáltással nem ismerkednek meg behatóbban cégük kimutatásaival, nem érzékelik a szemléletbeni különbséget a beszámoló egyes részei – a statikus mérleg, a dinamikus eredménykimutatás és a pénzügyi szemléletű cash flow – között. Így aztán sem pontos képük nem lesz a vállalkozásról, sem tervezni nem tudnak igazán.
Elemzések
A tisztánlátáshoz legalább az alábbi elemzéseket érdemes ilyenkor elvégezni:
• Eredménykimutatás és mérleg elemzése
Ez segít azonosítani az erősségeket és gyengeségeket, amelyek a vállalkozás folytatására hathatnak.
• Cash flow-elemzés
A vállalat likviditásáról ad képet, amelynek az áttekintése általában minden piaci szereplő részére kritikus pont. Segíti a működés tervezését, kezdve a szükséges külső forrásoktól a szerződéses feltételeink – fizetési határidő – alakításán át a zökkenőmentes működés biztosításáig, az év hátralévő részében és az új évben is.
• Költségkontroll és hatékonyságelemzés
Ennek keretében érdemes megvizsgálni a működési költségeket, és azonosítani az esetleges túlzott kiadásokat vagy a további megtakarítási lehetőségeket.
• Adókockázatok, -megtakarítási lehetőségek
Már készülve az év végére, érdemes a vállalkozásban rejlő adókockázatok, adómegtakarítási lehetőségek feltárására és elemzésére is időt szánni. Könyvelők már készülhetnek a kötelező vagy belső utasítások miatt szükséges dokumentációk, alátámasztások előkészítésére is.
Tervezés
A fenti elemzések elvégzése adhat alapot a stratégiai tervezéshez és a jövő év előkészítéséhez. Az aktuális gazdasági környezet, piaci trendek és belső elemzések alapján alakíthatók ki a következő év céljai és tervei. Ennek keretében érdemes az alábbi elemzési, tervezési folyamatok elvégzése:
• Piaci és versenytárselemzés
Érdemes frissíteni a piaci helyzetre, versenytársakra vonatkozó információkat, hogy pontos képet kapjunk a lehetőségekről és fenyegetésekről.
• SWOT-elemzés készítése
A vállalat erősségeinek, gyengeségeinek, lehetőségeinek és veszélyeinek áttekintése segíthet a reális és megvalósítható célok kitűzésében.
• Költségvetés tervezése
Ennek keretében a tárgyévi költségvetésben meghatározott célok és értékek teljesülését vessük össze először az év eddigi részének tényadataival, esetleg az előző év azonos időszakának adataival. Ez nagyban segíti a jövő évi tervezést.
• Projekt- illetve beruházási tervek
A fontosabb fejlesztési projektek tervezése, időzítése és finanszírozásuk meghatározása a jövő évi tervek talán legfontosabb eleme, a vállalat fejlődésének záloga.
• Humánerőforrás-tervezés és szervezetfejlesztés
Az ősz ideális időszak arra, hogy a cégvezetők átgondolják a szervezeti működést, és meghozzák a szükséges döntéseket a hatékonyabb működés érdekében. Érdemes felülvizsgálni a munkaerő-állományt, megtervezni az esetleges toborzásokat, továbbképzéseket vagy átszervezéseket, amelyek a hatékonyság növelését szolgálják. Gondolhatunk már az év végi várható eredmények fényében a jövő évi javadalmazási rendszer megtervezésére, célprémium-kitűzésekre is.
Végül, de nem utolsósorban érdemes foglalkoznunk a fizikai munkakörülményekkel, elsősorban a rendelkezésünkre álló informatikai rendszerek, technológia megfelelőségi vizsgálatával.
