Gyereket nevel? Így igényelheti vissza adóját

2022. február 15-éig, de legkésőbb szja-bevallásuk benyújtását követő 30 napon belül visszakaphatják a 2021. évi jövedelmeik után megfizetett személyi jövedelemadójukat, de legfeljebb fejenként 809 ezer forintot a gyermeket nevelő szülők.

Kinek jár az adó-visszatérítés?

Az adó-visszatérítésre minden olyan személy jogosult, aki az szja-törvény szerint 2021-ben családi adóalap-kedvezményt vehet igénybe. Az adó-visszatérítés abban az esetben is jár, ha a gyermeket nevelő nem igényelte a családi adóalap-kedvezményt. Más megfogalmazásban: a családi pótlékra jogosult, vagy ilyen jogosulttal egy háztartásban élő házastárs/szülő érvényesíthet adó-visszatérítést.

A teljes 2021. évre jár az adó-visszatérítés akkor is, ha a jogosultság nem állt fenn az egész évben, például azért, mert a gyermek évközben született. A várandós anyák közül azoknak is jár a teljes visszatérítés, akik várandóssága 2021. december 31-én legkésőbb eléri a 91. napot.

Milyen jövedelmek után érvényesíthető adó-visszatérítés?

Elsődlegesen az olyan személyi jövedelemadó után jár visszatérítés, mely az összevont adóalapba tartozó jövedelmet terheli. Idetartozik például a munkabér, a megbízási díj, de az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem is.

A visszatérítés kizárólag arra a ténylegesen felmerülő adóra vehető igénybe, amely a kedvezmények igénybevétele után fennmarad. Például, ha egy családban az anya nulla forint személyi jövedelemadót fizetett, mert a családi kedvezmény miatt nem keletkezett fizetendő adója, akkor az anya nem élhet a visszatérítéssel. De az apa, aki nem vette igénybe a családi kedvezményt, és emiatt fizetett szja-t, minden további nélkül igénybe veheti azt.

Ekhósok és katások adó-visszatérítése

Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) szerint adózók is igénybe vehetik a visszatérítést. Ők a 2021-ben 15 százalék mértékű ekhóból a 9,5 százalékpontnak megfelelő összeget kaphatnak vissza.

A kisadózó személyek (katások) is jogosultak a visszatérítésre. Esetükben a visszatérítésre jogosító összeg az adott kisadózó személy után 2021-ben befizetett kata (havi 25 ezer, 50 ezer vagy 75 ezer forint) 25 százaléka.

Az adó-visszatérítés összege

Előfordulhat, hogy valaki 2021-ben bérből, ekhóból és katából is szerzett jövedelmet és fizetett adót. A visszatérítésnél van egy sortartás: először a személyijövedelemadó-kötelezettség összegét kell nézni, utána az ekho összegét, és ha marad, csak azután a kata keretösszegét.

A felsorolt adókból összesen maximum fejenként 809 ezer forint jár vissza [azaz a 2020 decemberére a KSH által a teljes munkaidőben alkalmazásban állók tekintetében közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó havi átlagkereset 12-szeresének és a személyijövedelemadó-kulcs (15 százalék) szorzata, ezer forintra kerekítve].

Hogyan érvényesíthető az adó-visszatérítés?

Főszabály szerint a visszatérítést a 2021. évi adóbevallási tervezetben lehet érvényesíteni. De nem kell majd a bevallási tervezetekig várni, az adóhatóság ugyanis 2022. február 15-éig előleget folyósít az általa számított összegben (ha meg tudják állapítani a jogosultságot a rendelkezésre álló adatokból, és ellentmondásokat sem találnak azokban, például bankszámlaszám tekintetében). Ezt elősegítendő 2021. december 31-éig lehet nyilatkozni (papíralapon vagy elektronikusan) a legfontosabb jogosultsági adatokról, valamint megadni a bankszámlaszámot vagy postacímet, hogy a megfelelő helyre érkezzen a visszatérítés-előleg.

Az előleg folyósítása kizárólag a kifizetők által levont összegek tekintetében jár, tehát az, aki például külföldről kap jövedelmet, vagy magánszemélynek kiadott ingatlan után maga fizeti meg az adóelőlegeket, nem részesül visszatérítés-előlegben. E személyek a visszatérítést (vagy visszatérítés-különbözetet) az adóbevallásukban (adóbevallás-tervezetükben) igényelhetik.

Ilyenkor az adó-visszatérítés határideje az adóbevallásokban visszaigényelt személyi jövedelemadó kiutalásának határidejéhez igazodik, vagyis az összeg a bevallás benyújtását követő 30 napon belül jár vissza.

Ha az adóhivatal adóbevallási tervezete hibás, akkor a magánszemélynek kell ezt jeleznie a NAV-nak.

2021-re a visszatérítés miatt az érintett kisadózóknak is készül majd adóbevallási tervezet, melyhez 2021. december 31-éig külön nyilatkozatot is be kell adniuk, hogy az adóhivatal rendelkezzen a tervezet elkészítéséhez a megfelelő adatokkal.

Ha az adó-visszatérítésre jogosult elhunyt, jogosultságát az örökösök érvényesíthetik. Ezt az adóhatóságnál kell kezdeményezni, mely a soron kívüli adómegállapítás szabályai szerint állapítja meg a visszatérítést.

A 2022-es adószabályokról, adóváltozásokról mindent megtudhat a HVG Adó 2022 különszámából. Megvásárolható az újságárusoknál vagy megrendelhető a kiadótól erre a linkre kattintva.