Indul az idei adóbevallási szezon, amikor is az új és a régi szabályok, határidők keveredése miatt nem könnyű az eligazodás. Már a neve sem a régi: a valamikori szja-csomagból ímmár ötféle adót, hozzájárulást, járulékot tartalmazó bevallás halmaz lett, amelyet az APEH január közepén kezdett postázni egyes magánszemélyeknek.

Az első 2 millió csomagot január 15-éig a korábban a munkáltatóval elszámolt mintegy 2 millió magánszemélynek már postázták. A következő 440 ezres pakettet az egyéni vállalkozóknak és az áfás magánszemélyeknek küldik ki január 22-éig, majd az önbevallást benyújtó mintegy 2,1 millió magánszemély részére adják postára február 15-éig. A nyomtatványokat le lehet tölteni az APEH honlapjáról és az ügyfélszolgálatoknál is beszerezhetőek.

A magánszemélyek az idén is háromféle módot választhatnak az szja bevallására: az önadózást, a munkáltatói adómegállapítást (ha a munkáltató vállalja) és az adóhatósági adómegállapítást. Az APEH az előző évi 3,1 millióval szemben közel 4,6 millió egységcsomagot gyártatott le, a gyártási és kiküldési költség a tavalyi mintegy 1,16 milliárdról várhatóan több mint 2 milliárd forintra nő.

Hogy ki szerepel a négy és fél millió címzett között, vagyis ki lesz önbevallásra kötelezett, illetve feltehetően azt önként választó, arra az adhatóság részben a jogszabályok, részben a tavalyi minta alapján próbált fényt deríteni. Ezért pusztán az a tény, hogy valaki ilyen küldeményben részesült még nem jelent bevallási kötelezettséget, mint ahogy az ellenkezője is igaz, vagyis attól még köteles lehet valaki bevallás benyújtására, ha nem érkezett a címére egységcsomag. Az eligazítást az adójogszabályok adják meg a maguk szokásosan bonyolult formájában, ezért csak néhány, nagyon jellemző példa álljon itt a tájékozódást segítendő.

Speciális esetek

Nem kell bevallást beadnia annak, aki adóhatósági, avagy munkáltatói adómegállapítást választott, ha az utóbbi beleegyezését bírja. Nem kell bevallania most a kizárólag adómentes juttatásban, nyugdíjban részesülteknek, az ingatlan, vagyoni értékű jog értékesítéséből jövedelemhez nem jutottaknak, valamint az alkalmi munkavállalói könyvvel rendelkezőknek évi 750 ezer forintos alkalmi munkavállalói jövedelem alatt. Ebbe a csoportba sorolódnak még a nezőgazdasági kistermelők közül azok, akiknek az őstermelőknek készült külön útmutató szerinti éves bevétele nem haladta meg a 600 ezer forintot.

Külön kategóriába tartoznak a bevallások, nyilatkozatok, igazolások be-, illetve kiadásának határidejéről szóló rendelkezések. Csak a legfontosabbak: január 31-ig köteles a munkáltató, kifizető az önbevallást választók részére a szükséges igazolások kiadására. Az egyéni vállalkozók és az úgynevezett áfás magánszemélyek február 15-éig kötelesek az szja (és a hozzá tartozó) bevallásokat beadni, a többiek május 21-éig. Ami az "áfás magánszemélyeket" illeti, meghatározásuk mibenlétéről a sajtó füle hallatára vitatkoztak össze az APEH illetékesei a következő végeredménnyel. Ezek szerint lényegében csak azokra vonatkozik a februári határidő, akik áfa bevallásra is kötelezettek, vagyis az alanyi áfa mentességet választók, a kizárólag tárgyi áfa mentes tevékenységet végzők - például a lakás bérbeadók - nem.

Minden évben sokan voltak, ezért várhatóan idén is számosan érdekeltek az adó-visszatérítés szabályainak megismerésében. Az adóhatóság a kézhezvételtől számított harminc napon belül, de leghamarabb március elsején köteles a visszajáró adót, járulékot az igénylőhöz eljuttatni. Ehhez azonban feltétlenül szükséges a bevallás főlapján a megfelelő kockában elhelyeztt ikszeléssel nyilatkozni arról, hogy az adókiutalás címzettjének más adó-, illetve vámhatóságnál nincs esedékes tartozása.

Michnai Attila