Az évközi adóelőleg levonására általában más (eltérő) szabályok vonatkoznak, mint az évvégi adóelszámolásra. Az adótörvény változáskor megjelenő kiadványok mindig úgy számolnak, mintha évvége lenne. Csakúgy, mint az interneten elérhető kalkulátor szoftverek. Éppen ezért az adózók nem igazán ismerik az adóelőlegre vonatkozó szabályokat: mekkora adójóváírást lehet figyelembe venni az adóelőlegnél. Kevesen tudják, még kevesebben alkalmazzák, hogy  évközben is figyelembe vehető az adójóváírás. Így például annak, aki havi 400 ezer forintot keres, kérheti, hogy vonjanak le a befizetendő adóelőlegéből  11340 forintot (ennyi a maximum igénybe vehető adójóváírás). Eszerint 3 hónapig, vagyis januártól áprilisig köteles a munkáltató - feltéve, ha a magánszemély erről nyilatkozik - ennyivel csökkentenie az alkalmazott bérét. 

Ezt az  az évközben figyelembe vett adójóváírást, az adózónak az évvégi adóbevallásában kell visszafizetnie, mivel áprilistól - az év elejétől halmozott bérjövedelem eléri az 1,25 millió forintos jogosultsági határt - már nem jár – hiába nyilatkozik a munkavállaló, akkor se veheti figyelembe az adójóváírás havi összegét. Az adójóváírás évközi levonásának ezért csak akkor van értelme, ha a magánszemélynek évvégén van adókedvezménye, vagy várható, hogy évvégéig csökken a havi jövedelme például gyermekvállalás miatt.  

Nem lehet figyelembe vennie az adójóváírást évközben a minimálbérért foglalkoztatottnak, ha a kifizetést megelőzően nyilatkozatban nem kéri. Évvégén viszont visszamenőlegesen jár  neki az adójóváírás, függetlenül az évközi nyilatkozatától. Az M30-as munkáltatói igazoláson lévő adóelőlegnél figyelembe vett adójóváírás ezért csak egy tájékoztató adat, semmilyen hatással nincs az évvégi elszámolásra, mivel ekkor már csak a jogosultsági hónapok számítanak. Mondjuk, ha valakinek a munkaviszonya augusztus 2-án szűnik meg, de a munkáltatója felmenti a munkavégzés alól és már júliusban kifizeti munkabérét, jogosult lesz adójóváírásra augusztus hónapra.

Mi változik szeptember elsejétől? Kattintson!