Gondoskodó munkaadó – Adjon-e lakáscélú támogatást a cég a munkavállalóinak?
Kedvező a lehetőség, de alaposan figyelni kell az előírásokra a belső szabályok kialakítására során.
Shutterstock
Az állampapírok és befektetési jegyek tulajdonosai december 31-ig jelezhetik a szolgáltatójuknál, ha ellenőrzött tőkepiaci ügyletként kívánják elszámolni az értékesítésből származó jövedelmet.
A befektetési jegyek és állampapírok tulajdonosainak érdemes odafigyelni, mert esetükben kétféle adózási mód adott. Választhatják a kifizető által megállapított és levont kamatadót, de lehetőségük van az adás-vételből származó jövedelem - azaz az árfolyamnyereség és árfolyamveszteség – ellenőrzött tőkepiaci ügyletként történő elszámolására is.
Ilyenkor a kifizető megállapítja és levonja a kamatadót, de a magánszemély később, az éves adóbevallásában korrigálhatja a szolgáltató igazolása alapján. Érdemes ezt a módszert választani, ha voltak az év során veszteséggel záruló tranzakciók. Alapesetben ugyanis a papírok hozamát és árfolyamnyereségét is kamatadó terheli, amelynek mértéke szintén 16 százalék, de az egyes üzleteken elszenvedett veszteség nem állítható szembe a pozitív eredménnyel zárult akciók eredményével, vagyis magasabb lehet az adóalap.
Ha például az idén részvényeken veszteség keletkezett, de az év során eladott állampapírokon, vagy befektetési jegyeken nyereség, akkor ezek egymással szembeállíthatóak, így az utóbbira fizetendő kamatadó visszaigényelhető. Kivételek vannak, ilyen például egy 2 éves kötvény idén esedékes kamatszelvénye után járó bevétel, ami után továbbra is adózni kell.
A lehetőség a kamat jogcímen kifizetett összegekre nem érvényesíthető, csak az eladás során befolyt ár és a vételi ár különbözetére. A befektetők év végéig bármikor kérhetik szolgáltatójuktól, hogy a fenti értékpapírkört az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek között szerepeltessék az adott évre nézve. Az évzárás után a szolgáltatók az érintett ügyletekről igazolást állítanak ki, a magánszemély pedig felvezeti az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekről készítendő nyilvántartásba, majd utóbbi alapján állapítja meg az adóalapot és a fizetendő adót, illetve az elszenvedett veszteséget az szja bevallás során.
