Július elsejétől a személyi jövedelemadó-köteles kamatjövedelmek után – amíg csak a kormány fenntartja a veszélyhelyzetet – szociális hozzájárulási adót kell fizetni, és ez alól csak az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem a kivétel. A változás múlt héten vált ismertté, és lényegében arról szól, hogy a lakosságot az állampapírok felé terelje.

A Gazdaságfejlesztési Minisztérium most kiadott az intézkedéshez egy nyolcpontos közleményt, hogy mindenkinek egyértelműek legyenek a változások.

Az új szabályozás miatt a lakossági befektetők elveszítik-e befektetett pénzük egy részét?

• a megtakarításokat nem veszítik el, a befektetett pénzösszegek, megtakarítások tőkeösszege után nem kell szochót fizetni, csak az azon realizált kamat után kell az adót fizetni bizonyos esetekben.

Milyen esetekben nem kell szochót fizetni a befektetések után?

• a szocho fizetési kötelezettség nem vonatkozik a 2023. július 1-je előtt lekötött betétekre, illetve megvásárolt értékpapírokra
• mentesek a szocho fizetési kötelezettség alól azon befektetésekből, illetve megtakarításokból származó jövedelmek, melyek után a személyi jövedelemadó törvény szerint eleve nem kell kamatadót fizetni, ilyenek például a 2019. június 1. után kibocsátott, a lakosság, mint befektetői célpiac részére forgalomba hozott állampapírok, tőzsdei részvények
• a lakás-takarékpénztárakról szóló törvény szerint nyújtott állami támogatás és a támogatásra, valamint a lakástakarék-betétre fizetett (jóváírt) kamat, illetve az adófizetési kötelezettség nem terjed ki a kormányzati családpolitika kiemelt elemére, a babakötvényre sem
• az ingatlanalap befektetési jegyeiből származó kamatbevétel után sem kell szochót fizetni.

Milyen befektetésekre vonatkozik a szocho kiterjesztés?

• azokra, amelyek a hatályos személyi jövedelemadó törvény szerint kamatjövedelemnek minősülnek, melyek után jelenleg 15 százalékos személyi jövedelemadó (SZJA) fizetési kötelezettség áll fenn
• csak a 2023. július 1-től lekötött betétekből, vásárolt értékpapírokból, illetve egyéb, a rendelet hatálya alá eső befektetésekből származó kamatjövedelem után kell megfizetni

Gazdaságfejlesztési Minisztérium

Mikortól meddig alkalmazandó az új szabályozás?

• 2023. július 1-től az Ukrajnában dúló háború miatt elrendelt veszélyhelyzet végéig

Mekkora a szocho mértéke, mellette kell-e kamatadót is fizetni?

• 13 százalék, ezt a kamatjövedelmeket terhelő 15 százalékos személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett kell megfizetni

Milyen adóteherrel kell számolni 2023. július 1-jét megelőzően, illetve 2023. július 1-jét követően a kamatjövedelmekre?

• 2023. július 1-jét megelőzően a kamatjövedelmekre csak 15 százalékos mértékű kamatadót kell fizetni
• 2023. június 1-jét követően a kamatjövedelmekre 15 százalékos kamatadó és 13 százalékos szocho fizetési kötelezettséggel kell számolni

Miért éri meg állampapírt venni, mekkora az adóelőnye?

• mert lakossági befektetőknek nem adóköteles, így adóelőnye 15+13=28 százalékos

A kamatjövedelemre kiterjesztett szochót be kell vallani vagy levonják automatikusan?

• ha a kamatjövedelem kifizetőtől származik, úgy a szocho megállapítása és levonása a kifizető (pl. bank, biztosító) feladata
• ha a kamatjövedelem nem kifizetőtől származik, a szocho megállapítása és megfizetése a kamatjövedelmet szerző természetes személy feladata, melyet a kamatjövedelmet terhelő személyi jövedelemadó megfizetésével és bevallásával egyidejűleg teljesít

A hvg.hu a változások bejelentésének napján podcastot jelentetett meg a legfőbb kérdésekkel és válaszokkal, érdemes meghallgatni:

Fülke: Mi lesz a megtakarításainkkal? Minden, amit az új kormányintézkedésekről tudni kell

Gátlástalan ingyenreklám vagy valódi megszorítás? A Fülke stúdiójában a kormány új rendeleteit, a megtakarításokat terhelő új adókat és az állampapírok felé terelő intézkedéseket elemeztük.