Március 8-án, nőnap alkalmából Hankó Balázs kultúráért és innovációért felelős miniszter közzétette, hogy a 30 év alatti anyák személyijövedelemadó-mentességét kiterjesztenék. A tervek szerint több fiatal anyának nem kell személyi jövedelemadót fizetnie. Ráadásul az szja-mentesség felső összeghatárát is eltörölnék.

De ténylegesen mennyivel növekedhet az anyák bére? Valóban közel duplájára emelkedhet a családoknál maradó összeg? A Bankmonitor.hu szakértői ennek jártak utána.

Hogyan változhat a 30 év alatti anyák szja-mentessége?

Első lépésben érdemes azt megvizsgálni, hogy jelenleg milyen szabályok vannak érvényben. A 30 év alatti édesanyák adókedvezményére az alábbi alapvető szabályok érvényesek:

• Örökbe fogadott és vér szerinti gyermekre is jár az szja-mentesség a 30 év alatti anyák számára. (Egy gyermek is elegendő ezen kedvezmény kihasználásához.) Fontos azonban, hogy jelen szabályok szerint akkor jogosultak a nők az adómentességre, ha a gyermek után 2022. december 31-ét követően nyílik meg a családi kedvezményre való jogosultság. Nagyon leegyszerűsítve azon anyáknak jár ez a kedvezmény, akiknek gyermeke az elmúlt két évben született.
• Az szja-mentesség egy bizonyos összeghatárig jár: az átlagbérnek megfelelő jövedelemszint után nem kell adót fizetni, az azt meghaladó összeg viszont adóköteles marad. Nem mindegy, melyik átlagbér alapján határozzák meg ezt a limitet. A jogszabály alapján mindig az előző év júliusi átlagbére alapján húzzák meg ezt a határt.

Vagyis jelenleg nem minden 30 év alatti anyuka mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól, illetve az átlagbér felett keresők nem mentesülnek teljes egészében az adófizetési kötelezettség alól.

Hankó Balázs bejelentése alapján ezen korlátozások szűnnének meg 2026-tól. Vagyis minden 30 év alatti anyuka a teljes jövedelmére szja-mentességet kapna. (A Bankmonitor ismeretei szerint a teljes jövedelembe továbbra is bérjellegű bevételeket kell érteni, vagyis egy kamatjövedelem nem lesz adómentes egy 30 év alatti anyukának a jövő évtől.)

Tényleg érdemben emelkedni fog az érintett anyák jövedelme?

A közlemény alapján a 30 év alatti édesanyáknak jelenleg átlagosan 55 ezer forint marad a zsebükben az adómentesség miatt, ami akár 100 ezer forintra is emelkedhet.

Az 55 ezer forintos összeggel már többször találkozhattunk, vélhetően ez egy belső statisztikán alapuló szám. Felső korlát a tervek alapján nem lesz, a havi 100 ezer forint nagyságrendileg a nők jelenlegi átlagbérének a 15 százalékos szja-tartalma. De reális ez a jelentős emelkedés?

A Bankmonitor.hu szakértőinek véleménye szerint nem, illetve az adómentesség hatásának emelkedése mögött nem feltétlenül a jelenleg érvényben lévő limitösszeg eltörlése állhat. A jogszabály szerint idén a 2024. júliusi átlagbér alapján határozzák meg a 30 év alatti anyák szja-mentességének maximumát. Ez a NAV oldalán szereplő tájékoztatás alapján bruttó 656 785 forint volt, ebből az idei évben havi 98 518 forint maximális szja-mentesség járhatna az érintetteknek.

Ha az adómentesség átlagosan 55 ezer forint volt, az azt jelenti, hogy a legtöbben igencsak messze lehettek a felső korláttól.

Ennek kettős oka lehet.

1. Az átlagbértől érdemben elmarad a KSH adatai alapján a 20–29 év közöttiek átlagos fizetése. A 2024-re érvényes adatok alapján a bruttó teljes átlagbér 646 801 forint volt, míg a 20–29 év közötti fiatalok átlagos bére bruttó 559 060 forint volt. Vagyis az átlagnál kevesebb fiatal érheti el a jelenlegi jogszabályban szereplő küszöbértéket.
2. Itt pedig visszaköszön az a szabály is, hogy az szja-mentességet akkor kapják meg az anyák, ha két éven belül született gyermekük. Márpedig az első két évben nagyon sok anyuka még csedet, illetve gyedet kap. Ebből is jár az adómentesség, viszont a gyed összegének maximuma szintén limitálja ezen kedvezményt. A gyed legfeljebb a bruttó minimálbér kétszeresének a 70 százaléka lehet, ez jelenleg 407 120 forint, ami után 61 068 forint szja-t kellene fizetni. Sok érintett anya esetében ez az összeg adja meg az adómentesség felső korlátját.

Vagyis önmagában a 30 év alatti anyáknál az szja-mentesség felső összeghatárának eltörlése nem eredményezi vélhetően azonnal a családok jövedelmének érdemi emelkedését, ugyanis eddig sem tudta kihasználni számos anyuka a limitösszeget. Természetesen egyes esetekben ennek a változásnak lehet komoly hatása.

Több nő kaphatja meg az adómentességet

Jelenleg nagyságrendileg 55-65 ezer nő részesülhet az adómentességben. (Van, ahol 25 ezer anyát lehetett olvasni, de két év alatt 160 ezer gyermek született, reálisabbnak tűnik, hogy a 30 év alatti anyák száma 55-65 ezer.) Ennek a költségvetésre gyakorolt éves hatása durván 40 milliárd forint.

A tervek szerint már nem csak a két éven belül született gyermekek esetén jár a 30 év alatti anyáknak az adómentesség, így ténylegesen érdemben emelkedhet az érintettek száma. 25 éves kor alatt amúgy is szja-mentesség jár a fiataloknak, illetve a fiatal anyák egy része már átléphette a korhatárt. Ettől függetlenül akár több tízezer fővel bővülhet a jogosultak köre.

Ezen édesanyák már nem is gyedet kapnak. Márpedig jó eséllyel a jóval alacsonyabb gyes mellett már felmerül sokakban a munkába állás. Ez egyben azt is jelenti, hogy a magasabb jövedelem miatt az adómentesség hatása is megugorhat.

A Bankmonitor szakértőinek véleménye alapján azonban várhatóan ezen rétegnél sem lesz 100 ezer forint fejenként az adómentesség hatása, mivel a 20–29 év közöttiek átlagos fizetése elmarad a teljes lakosság átlagbérétől. A bruttó 559 060 forint után fizetendő személyi jövedelemadó mértéke 83 859 forint. Egy átlagos jövedelemmel rendelkező 20–29 év közötti édesanya ekkora összeget spórolhat meg az szja-mentesség miatt.

Mire érdemes fordítani az összeget?

Természetesen a gyermek melletti mindennapi kiadások is jelentősek, érthető, ha a családok a pluszbevétel egy részét elköltik. Ugyanakkor érdemes elgondolkodni azon, hogy a kiegészítő jövedelmet félretéve valamilyen hosszú távú célt valósítsanak meg. (Lakásvásárlás önrésze, autóvásárlás vagy épp az időskori öngondoskodás is fontos cél lehet.)

Hiteltörlesztésre is fordítható a megtakarított összeg. A korábban említett 83 859 forint például 11,2 millió forint 20 éves futamidejű, 6,5 százalékos kamatozású lakáshitel törlesztésére lenne elég. (Ekkora kölcsönösszeget úgy tudna fizetni az érintett család, hogy a korábban megszokott jövedelmét megkapnák.)

Azonban a hiteltörlesztésnél mindenképpen figyelembe kell venni azt, hogy ezen adómentesség sokaknál csak átmeneti, az egygyermekes édesanyák 30 éves koruktól újra fizetnek szja-t. Márpedig egy lakáshitel jellemzően ennél jóval hosszabb futamidejű. Csak akkor érdemes a kölcsönfelvételt választani, ha a kölcsön törlesztőrészlete hosszú távon biztosított.